全球资讯：坏账准备计提是否充分？澳斯康回科创板首轮问询

来源：搜狐号-资本邦 2022-09-23 17:04:01

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2022年9月22日，澳斯康生物(南通)股份有限公司(下称“澳斯康”)回复科创板首轮问询。

图片来源：上交所官网

【资料图】

在首轮问询中，上交所主要关注澳斯康专利技术、客户、供应商、收入确认、收入波动、研发人员及研发费用、应收账款及其他往来款、经营合规性等19个问题。

关于应收账款及其他往来款，上交所要求发行人说明：(1)应收账款期后回款以及逾期情况，是否存在长期未收回的情形以及未收回的原因，是否存在无法收回的风险，坏账准备计提是否充分;扣除康希诺的应收账款后，报告期各期应收账款余额，与销售规模的匹配性;(2)波兹南检察院的其他应收款的具体内容及形成原因，入账价值的确定依据，期后收回情况;银行存款被冻结的原因，是否存在应披露未披露事项;(3)预付江苏博美达的具体内容、发生原因;江苏博美达的基本情况，采购内容是否符合发行人生产经营需要，相关货物到货情况及后续付款情况;(4)支付其他与经营活动有关的现金中支付往来款的具体内容、发生原因;交易对方的基本情况，是否与发行人存在关联关系。

澳斯康回复称，2021年末公司应收账款余额为17,895.13万元，其中对康希诺应收账款余额为11,843.43万元。

截至本回复出具日，公司2021年12月31日期后回款比例为77.63%，其中康希诺期后回款比例为74.69%，其他客户的回款比例为83.39%。尚未回款的逾期应收账款均在催收过程中，预计2022年12月31日前可完成催收。

公司应收账款出现逾期的原因主要包括：(1)康希诺款项因部分业务终止，受双方对账、结算、签订终止协议、办理代采原材料移交等事项影响，且客户付款审批流程相对缓慢，因此付款流程有所滞后;(2)受相关事项影响，部分客户的单据未能及时流转、客户付款审批流程较长;(3)部分客户因相关事项影响(融资放缓或下游回款周期延长)、下游行情暂时性下跌(如2022年1-6月生猪市场行情下跌影响猪疫苗客户的回款)等原因，出现暂时性资金困难。

公司上述逾期应收账款的信用期普遍较短，一般为10-30天，当客户出现付款流程滞后时，会快速进入逾期状态。主要逾期款项的逾期天数均在1年内，逾期系前述暂时性原因所导致，不存在长期未收回的情形。存在逾期的主要客户在行业内知名度较高、经营情况正常、资信良好，不存在重大无法收回的风险。报告期各期末，公司结合历史应收账款的账期及坏账损失率等因素，对应收账款进行减值测试，截至2021年12月31日已累计计提坏账准备1,818.11万元，计提比例10.16%，坏账准备计提充分。

扣除康希诺的应收账款+合同资产及营业收入后，报告期各期应收账款+合同资产余额占营业收入的比例分别为37.10%、32.97%和38.92%，与当期销售规模相匹配。

2020年末，发行人其他应收款中应收波兹南检察院891.67万元(111.88万欧元)，系2020年6月发行人子公司南通健顺的设备供应商HOSOKAWAALPINEAktiengesellschaft(以下简称HOSOKAWA)的业务邮箱被海外网络诈骗公司攻击，盗取了南通健顺与HOSOKAWA关于设备进度款的合同约定，并向南通健顺发送支付设备进度款请求，导致南通健顺误将上述款项支付至网络诈骗公司账户，公司发现后及时报警并多方协调，该笔款项被波兰银行冻结并移交至波兹南检察院，2020年末公司尚未收回上述款项，作为其他应收款入账。因该笔款项实际回收风险较小，发行人按账龄计提相应减值准备。

2021年6月，发行人收到波兹南检察院退回的全部款项。

综上，2020年末，发行人应收波兹南检察院款项具有真实的背景，截至本回复出具日已收回全部款项，未对公司造成重大不利影响。

报告期内，发行人存在因与中国电子系统工程第四建设有限公司(以下简称“中电公司”)建设工程施工，导致银行存款被冻结的情形。

2020年1月9日，因，中电公司对发行人提起民事诉讼，要求发行人支付工程款717.21万元及利息，并诉请冻结发行人相关资产。其中，2020年2月，海门法院冻结发行人银行存款9.40万元，查封发行人3辆，有效期一年;2021年2月，在上年财产保全措施到期后，海门法院冻结发行人银行存款717.00万元。

2020年4月21日，发行人提出反诉，请求对方对违法施工导致的财产损失、质量缺陷修复费用等给与赔偿。海门法院于2022年5月27日作出“(2020)苏0684民初338号之四”《民事裁定书》，准许发行人的申请，冻结中电公司银行存款6,626,610.79元人民币。截至本回复出具日，此案正在审理过程中。

发行人上述诉讼涉及的金额(含已冻结资金)金额及占发行人净资产比例较小，预计不会对发行人财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等产生重大不利影响;报告期各期末，发行人已根据施工合同条款、施工进度，对各项工程的应付工程款进行必要的暂估入账，发行人在建工程、相关往来科目金额准确、完整;发行人已对报告期内重大诉讼、仲裁等事项进行如实披露，不存在应披露未披露事项。

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